技術層面，隨著數字防偽、大數據、云計算、區塊鏈等技術的不斷發票與迭代，電子發票的可靠性、安全性、便捷性有了保障；同時隨著經濟的不斷發展，中國消費者的消費觀念也發生了變化，電子發票迎合了人們快速、高效、節約、環保的消費新需求，越來越廣泛被大多數消費者所接受。

　　專票電子化政策背景

　　自2015年國家明確電子發票法律效力以來，持續發布了多項穩步推進電子發票在全社會落實和推廣的文件，政策的保駕護航加速了電子發票全面普及的進程。隨著2019年電子發票公共平臺上線試點以及2020年專用發票（專票）電子化工作的快速推進，企業期待已久的專票電子化也將于今年落地：

　　關于電子發票，稅務機關端的優化改進亮點主要有以下幾個部分：

　　，上線了電子發票公共服務平臺為納稅人提供免費的電子發票開具、打印、交付、查詢等公共服務。推行初期，主要適用僅需開具增值稅普通發票(包括紙質發票和電子發票)的新辦納稅人，未來將隨著推廣進程逐步覆蓋全部納稅人。符合條件的納稅人，可前往辦稅服務廳免費領取稅務UKEY，并通過公共服務平臺開具增值稅普通發票。具體操作可以參考湖北省稅務局發布的增值稅電子發票公共服務平臺納稅人操作指引：http://www.hb-n-tax.gov.cn/hbsw/nsfw/xzzx/156094.htm。

　　第二，將增值稅發票選擇確認平臺升級為增值稅發票綜合服務平臺，為納稅人提供發票用途確認、風險提示、信息下載等服務。本次升級除了完善申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅等功能，還增加了增值稅發票全生命周期展示、供應商風險管控，以及發票下載功能。通過發票下載功能，納稅人可以批量下載所取得的發票明細信息，并可據此開展批量查驗、統計分析等工作，能夠幫助納稅人有效提升發票電子化管理水平。目前，可以批量下載發票信息的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票。

　　發票下載需要先申請，申請和下載規則可參見上圖中的備注。考慮到局端系統的數據處理壓力，目前發票數據下載有一定的時間和次數限制，但是對于大部分發票數據處理量不大的企業來說，這個功能可以幫助企業更有效和便捷的獲取全量增值稅發票數據。

　　第三，制定頒布了《企業自建和第三方電子發票服務平臺建設標準規范》，明確了電子發票服務平臺的業務功能及服務、技術、安全、運維、等保測評等要求，規定了54個電子發票服務平臺數據交換信息項說明。數據交換信息項包括通用基礎信息、開票項目信息、紅字發票信息、開票方信息、受票方信息、安全信息、紅字發票信息、附加信息。稅務機關可根據業務管理需要適時調整相關數據信息項，使其具備更多的數據維度。

　　相關要求可以參閱具體的通知：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n4182981/201907/c5141473/content.html。

　　關于這項工作新進展是今年2月起，各地稅局都發布了關于企業自建和第三方電子發票服務平臺接入驗證工作的公告，明確企業自建和第三方電子發票服務平臺（以下簡稱“電子發票服務平臺”）選擇新版稅控服務器作為開票設備的接入驗證工作。為了配合驗證工作的開展，稅務機關搭建互聯網端測試環境，電子發票服務平臺廠商可通過公開的測試環境地址，遠程登錄并開展稅控服務器發行、稅控服務器設備證書制證、發票監制章申請下載、發票開具、文件傳輸等工作，實現遠程非接觸式驗證。稅務機關通過開放局端安全代理接口，為納稅人個性化的發票管理業務場景的全面數字化掃清了后的障礙，電子發票的服務市場終將走向開放包容、良性競爭的增值稅發票服務生態體系。這里提供上海市稅務局公告鏈接供參考 http://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/xxgk/tzgg/202002/t452333.html。

　　增值稅發票全面電子化對企業意味著哪些改變

　　開具電子發票對大部分企業沒有難度

　　先對于很多發票開具量比較大，管理成本比較高的行業企業，開具紙質發票本身就存在不少問題，例如申領分發、打印寄送的成本問題。所以電子發票出現以后，在電商、電信、金融保險、快遞、公用事業等領域很快就推廣開。而其他行業沒有使用電子發票，很大程度上是由于增值稅專用發票沒有電子化。

　　其次，從技術角度，隨著電子發票公共服務平臺的推出，電子發票的加密防偽、電子簽章、版式生成和推送都可以架構在稅局端的管理平臺上，如果沒有個性化的場景需求，可以通過批量文件導入以及批量文件下載的方式就可以實現和局端開票平臺之間的數據交換，無需開票企業額外進行技術投資。

　　電子發票打印報賬的問題比較大

　　對于報賬，企業要解決兩個問題，報賬過程管理和原始憑證的電子歸檔管理。目前麻煩的事情就是必須打印出來電子發票進行報賬。那么電子發票是不是還需要打印呢？答案是肯定的，可以不需要。之前之所以大部分企業仍然采用打印出來的報賬的管理模式，主要是因為電子發票的使用量比較少，管理流程是按照紙票的管理方式設置的，如果為了數量不多的電子發票設置單獨的管理流程，會增加企業的管理成本，所以采用了打印報賬的方式以便可以沿用紙票的管理方式。關于電子會計資料的歸檔說明可以參見上海市財政局網站說明：http://www.czj.sh.gov.cn/zys_8908/hdjl_9149/rdfk/qt_9158/201905/t20190522_180388.shtml。

　　根據上述鏈接中說明，企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，包括電子發票，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：

　　（一）會計資料附有外部單位或者個人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名；

　　（二）電子簽名經符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證；

　　（三）所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務；

　　（四）可及時在企業信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出；

　　（五）企業對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

　　（六）企業對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

　　納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票（票樣見下圖），屬于稅務機關監制的發票，采用電子簽名代替發票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

　　增值稅電子普通發票版式文件格式為OFD格式。OFD格式可以良好的支持機器可讀和人類可讀兩方面的要求。單位和個人可以登錄全國增值稅發票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下載增值稅電子發票版式文件閱讀器查閱增值稅電子普通發票。通過集成電子發票版式文件閱讀器在會計核算系統中，就可以很好的支持上述電子會計資料的管理需求。

　　專票電子化來了，So What？

　　對企業來說，紙質發票和電子發票的差別看似不大，但是發票流轉的背后是企業在業、財、稅整個鏈路流程、上下游協同的效率和成本上，乃至財稅人員職能上的巨大差異。專票電子化將為企業帶來明顯的改變體現為一升一降，即發票信息傳遞效率的迅速上升和發票信息傳遞成本的急劇下降，紙票對業、財、稅鏈路自動化的卡殼效應將不復存在。未來，專票電子化的全國普及終將使”以票控稅”，”以票控賬”得以真正實現。

　　我們來看看紙票模式下，困擾企業的問題主要有哪些：

　　對于開票方：

　　紙票領取跑稅局或者稅局快遞都耗去不少時間

　　企業通常需要設立一定數量的開票團隊，尤其是跨地域的集團性企業，按平均每開具一張專票紙張、人工及郵寄綜合成本約10元計算，對紙票開具量較大的企業是在是一筆不小的長期開支

　　因為稅控盤的局限性，遠程集中開票很難實現

　　發票打印由于核對板式紙張的對應號碼，必須人工操作

　　開票信息核對、訂單的核對、開票規則的復雜場景，導致開票團隊的溝通成本很高

　　開票不合規，退票重開影響企業收款周期

　　對于收票方：

　　通常供應商郵寄發票需2—3天時間，且存在丟失、損壞等不可預見因素，若出現開具不規范、蓋章不清晰等問題則需要寄回供應商重新開具，使得企業無法及時完成認證、抵扣、對賬、報銷等操作

　　跨地域企業或有財務共享中心的企業，往往在紙票歸集和管理上也要消耗不少的時間和成本

　　企業通常需要設立專門的應付和收票團隊

　　收票團隊錄入發票信息，發票查驗、認證環節，需要花費大量人力成本防范虛假發票、違規發票、重復報銷發票，發票管理效率低下

　　財務的三單匹配工作可能由于延遲收票，或者未收到票而無法繼續后續匹配和支付流程

　　稅務核算階段, 紙票環節的任何延遲、缺失、錯誤，都會導致有賬無票，有票無賬等差異發生，影響企業申報

　　紙票問題導致的付款周期較長，不利于維護和供應商的長期關系

　　上述復雜繁復的工作和問題看上去就是大部分企業財務的日常工作，大家甚至會認為這些就是財務工作的主要內容，所以有一天當這些可以發生翻天覆地的改變的時候，很多人會覺得不適應。中國自1979年引進增值稅制度，1994年1月推行建立以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實施以專用發票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度，隨著幾十年的發展，增值稅如今是當仁不讓的中國大稅種。中國增值稅所采用的是通過增值稅防偽稅控系統實現的“以票管稅”的管理方式，利用發票的特殊功能，通過加強發票管理，強化財務監督，對納稅人的納稅行為實施約束、監督和控制，以達到堵塞稅收漏洞、增加稅收收入、提高稅收征管質量的目的。這樣的發票管理模式使得中國的財務管理和中國的稅務管理密不可分，增值稅發票的管理要求深刻的烙印在整個財務管理流程中，也帶來了上述的種種問題。

　　雖然在具體業務操作領域帶來了諸多的問題，但是從我個人的角度來看，中國的稅務管理系統或者我們常說的“金稅三期”系統實現了增值稅數據在全國層面的集中，這是一個偉大的創舉，隨著專票電子化的推進，企業端數據和稅局端數據的打通連接，將對整個經濟領域產生深遠的影響。

　　那么，我們來暢想一下未來的電子發票應用場景，當所有的增值稅發票全面可以使用電子發票，盡管這個過程中由于使用習慣的問題，會和紙質發票并行存在一段時間，但是終有一天將完全過渡至電子發票的模式。稅局端的數據服務通過增值稅發票綜合服務平臺或者電子發票平臺安全代理接口向全社會提供數據服務，這將給企業進行發票真偽校驗和認證處理帶來極大的便利，企業端均建立起電子檔案管理，能夠對電子發票以及其他原始憑證進行統一的電子化管理。企業報賬無需打印紙質憑證，通過和稅局端數據的打通和電子檔案系統的協同支持，可以完成基于數字化電子發票的全線上無紙化的報賬流程。

　　如上圖所示，專票電子化之后比較多的交易的業務管理流程會采用以下模式：

　　先，交易雙方的訂單，結算、支付、發票同時實現在線共享，雙方溝通成本將大幅降低，同時快遞時效性問題不復存在，銷售方根據結算信息和預設開票模板，直接對接對應的電子發票服務平臺實現一鍵開票，并且與內部的業務系統實現數據交換。

　　而且，采購方在銷售開票的同時，即可查詢到發票，并且訂單、發票、結算自動關聯，實現自動對賬，極大的減少了企業財務入賬核算的時間，相應的稅務核算的票賬匹配工作時間也大幅減少，同時減少了稅金占用時間。

　　然后，當采購方企業員工獲取電子發票后，能夠通過郵箱中的平臺鏈接或者APP移動端的電子發票卡包應用查看到電子發票。報賬環節，企業的報賬系統能夠對接電子發票的電子發票卡包或者其他采集應用，員工可以直接選擇電子發票上傳報賬系統。

　　后，企業的報賬系統解析電子發票版式文件中結構化信息，并可以對接稅局端進行數據校驗和發票認證，完成報賬處理的電子發票進入電子會計資料檔案庫。

　　通過這樣的自動化數據處理過程，我們也發現長期困擾企業的業財一致性問題有了一個非常好的抓手。企業中的各個業務系統在建設的時候需要滿足大量不同的業務場景需求，所以多數業務系統在構建的時候并不會考慮對財務核算的影響，這就導致業財一致性成為難點。而電子發票相對于紙質發票有個明顯的優勢，在合理的業務場景條件下，電子發票申領是可以沒有發票數量限制的，這使得業務交易可以按照明細開具，并可以通過擴展字段承載管理會計維度信息，而由稅務機關定義的統一規范的數據結構，又將相關交易數據處理的成本降到低。未來這些足夠明細的業務交易可以通過智能會計引擎自動轉換為會計分錄，從而更好的保障業財一致，從根本上解決管理會計的核心難題，管理會計難點并不是模型，而是數據，因為沒有完整可靠的數據才導致了模型的復雜，可是再復雜也是治標不治本，原生態數據的獲取才是真正有效并且低成本的解決這個問題的好方法。

　　另外一個在財務領域比較令人頭疼的問題是關聯交易的處理，這個在專票電子化以后也變得容易了。原先關聯交易的各方賬簿都是各自管理，這使得關聯交易發生后各方賬簿進行記賬和核對的工作異常復雜。由于紙質發票傳遞的時間差以及受制于紙質單據管理流程，大量的記賬差異出現，管理成本非常高。一些大型企業一般是通過構建一個關聯交易的中心結算平臺來完成交易登記，類似于銀行清結算的對賬機制。但是，紙票的限制并不能從根本上降低清算的復雜度，導致此類系統使用難度比較高，效果也大打折扣。專票電子化以后，由于發票數據的傳遞時間幾乎為0，認證抵扣也可以通過自動化程序自動完成，理想的情況如果都是應抵盡抵，或者優先將關聯交易數據進行認證抵扣，那么基于稅會一致的原則，交易雙方的關聯交易核對工作已經自動完成。

　　綜上所述，專票電子化對企業來說是從根本上解決了企業開票和收票自動化處理的障礙，幫助企業把上下游數據打通，大程度的直接獲取原生態數據，減少數據“污染”。因為只有這樣，企業才能夠運用大數據進行分析，為產供銷環節、為企業經營提供數據支持。以采購到支付循環為例，通過企業內外部系統整合，從BOM開始，MRP、采購計劃、采購訂單、入庫、供應商開票、應付、后到支付，應該全程都有電子數據，但中間會出現電子數據鏈斷檔。大部分的企業電子數據鏈斷檔問題主要就是因為很多企業供應商開票是拿到票再掃描，讀到財務應付模塊里去，然后再把發票所附的入庫單人工關聯上，這種處理方式就是典型的電子數據斷檔的原因。發票這個環節斷開了，數據的流暢度一下子就沒有了，而專票電子化以后，這個過程就可以完整的在線上自動完成，數據是不落地的，端到端打通的。

　　專票電子化對財務共享中心會帶來的改變

　　先，我想感謝能看到這里的朋友，這個題目是我原來主要想寫的主題，可是沒想到居然寫了那么長才寫到這里。其實財務共享中心的改變是一個非常普世的話題，有沒有專票電子化，它都在進步和改變，雖然面臨各種各樣的挑戰，但是方向從來沒有變過，那就是以智能分析、智能決策和智能風控為核心，共享中心向業務中臺和數據中臺轉變。

　　正如上文所述，專票電子化作為一個非常重要的外部變量，對這個進程產生的是催化劑的作用，而且我相信也必然帶來根本性的改變。

　　先，端到端的業財稅數據拉通為共享中心運營優化提供了有力的工具，不論是從降本的角度還是增效的角度，都值得我們所有的共享中心重新審視所有的相關的業務環節，特別是那些共享中心事務處理量大的業務環節。下面還是以采購到支付循環為例，通過電子發票直接在供應商開具同時獲取到開票電子數據，并且借助供應商在線結算開票，開票數據與入庫單自動關聯，極大的提高對賬工作的效率和質量。

　　我們可以通過重新審視這個流程，找到其中的提升點，以及需要改進的環節。這里提醒大家注意的是，這種流程改進一定是個系統工程，不是簡單從開紙票變成開電票就自動改進了，例如上例中，如果需要達到效率大化提升，除了系統集成電票開具功能，還需要完成供應商數據對接以及稅局端數據對接。

　　其次，從組織變革的角度，在新模式下傳統的財務共享的很多基礎崗位會逐步消失，后留下會是各種專家，包括聚焦集團或者總部的經營分析、考核、預算、成本管理領域的戰略財務專家，聚焦會計報告、稅務、資金、審計合規等領域的專業財務專家，和承接戰略要求和合規要求在業務單位落地的地面部隊業務財務專家。這些專家是有價值感的，不會輕易流失。傳統的共享中心將轉型為數據中心，而現有的事務處理人工崗位將不斷的自動化智能化，未來共享中心的人工崗位承擔的工作更多的將會是面向戰略、專業和業務財務的各種服務的需求，數字化客戶服務將成為共享中心的重要職能。

　　后，我相信數字化技術對傳統財稅管理帶來的是翻天覆地的變化，端到端的集成業務流程會成為共享中心的標準作業，數據管理的觸角會從眼前的雙屏發票影像延伸到業務端，延伸到客戶端，作為企業大腦的數據中樞可以真正的激活所有的末梢神經，到了那一天大象也可以跳舞了。正如下圖所示，數字化的共享中心呈現出來的將是完全不同的景象，將帶來巨大的風險、挑戰和機會。

　　那么專票電子化就要來了，現在能做什么

　　這是后的一個小問題，關于這個問題我的建議是這樣的，如果我們僅僅將專票電子化視為開票方式的轉變，那么企業什么都不需要做，等稅局開放電子專票的開具服務后，直接使用電子發票公共服務平臺開具就可以，具體操作說明可以參見稅局發布的增值稅電子發票公共服務平臺納稅人操作，本文前面有相關鏈接。通過電子專票的開具，至少企業可以在發票寄送環節極大提高效率，并且對于開具方來說，打印耗材和寄送的成本也都可以直接節約下來。

　　但是，如果企業想解決的是業務流程端到端打通的問題，那么需要做的事情就比較多了，這是個業務流程運營優化的課題，各個企業面臨的難度也會不太一樣。供應商端、消費端、報銷端、業財稅系統之間數據不互通，電子發票是無法實現全生命周期電子化，所以，企業需要盡早積極規劃和推動符合自身特點的業、財、稅自動化解決方案以發揮應用電子發票的大效果。如果我們要從中間挑出一個迫切以及比較容易落地的方向，我會建議從開票自動化流程優化入手，通過和發票開具服務建立數據拉通，提升開具效率和數據傳輸效率。

　　未來增值稅發票全面電子化，企業開具電子發票需要從以下三種模式中選擇一種服務方式：

　　關于公共服務平臺提供的手工場景，包括了手工單張開具和批量導入兩種方式。在增值稅電子普通發票填開界面手工錄入票面信息實現增值稅電子普通發票開具，其填開方法與目前航信盤和百望盤的增值稅普通發票的填開方法相同；批量開具功能是新的方式，考慮到很多企業也很想了解這個部分，這里將具體操作體驗簡單說明一下：

　　步，點擊“目錄設置”按鈕，系統彈出“導入設置”窗口，設置導入文件目錄、備份文件目錄、結果文件目錄和掃描時間間隔，設置完成之后點擊“保存”按鈕，

　　點擊“開始”按鈕，開始掃描導入目錄文件中的xml文件，開具增值稅電子普通發票。點擊“停止”按鈕，停止掃描文件。點擊“退出”按鈕，退出增值稅電子普通發票開具。

　　第二步，點擊“開具”按鈕，會彈出開具發票成功提示框。

　　已開發票可以通過“已開發票查詢功能” 根據組合條件查詢已經開具過的各類發票，在查詢頁面可導出已經查詢出的發票列表信息和增值稅發票，提供給業務系統做數據同步，或者作為銷項申報的發票信息，包括發票和銷貨清單，可按照發票列表、發票明細、發票銷貨清單查詢已開具發票。

　　通過上述方式，輔助人工手工處理，實現發票開具的批量處理，和目前很多企業使用航信盤或者百望盤接口開票的體驗類似。

　　但是，如果需要真正實現全自動線上化無開票員手工干預的流程，上述體驗是無法滿足需求的，而且由于是操作稅控軟件，所以上面的功能一般是開票員這個崗位來完成，那么這個環節的減員增效也是無法實現的。

　　當我們需要更加流暢的開票體驗，就需要考慮自建或者使用第三方電子發票服務平臺實現與企業業務系統的無縫連接。當然，一定有企業會問，為什么稅局不能提供這樣的服務，還需要企業自建呢？國家稅務總局一直致力于提升企業辦稅繳費便利化水平，包括免費發放稅務UKEY，不斷推進解決稅控設備第三方收費問題，如果可以，稅局是非常愿意向納稅人提供這樣的便利，但是，增值稅發票管理系統作為一個擁有幾千萬企業用戶的超大型平臺系統，如果需要提供與企業業務系統集成對接服務，那么就意味著至少要對接幾百萬個的不同系統，這里面的集成復雜度在目前的技術條件下是無法有效解決的。所以引入企業自建電子發票平臺服務和第三方電子發票平臺服務，通過市場化電子發票接口集成個性化技術服務，使得大量不同的服務提供者進入這個服務領域，從而有效的平衡標準化操作和個性化需求之間的矛盾，廣大企業可以自由選擇適合自己的服務提供方式，從而可以更好的解決本企業的業務難題，切實的實現降本增效。

　　那么企業如何在自建電子發票平臺還是第三方電子發票服務平臺中進行選擇呢？關于這個問題是沒有標準答案的，每個企業都有各自不同考慮，這里簡單列示了自建及第三方平臺技術架構和監管要求，供大家參考，具體細節建議大家仔細閱讀稅務總局發票的《企業自建和第三方電子發票服務平臺建設標準規范》的通知 http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n4182981/201907/c5141473/content.html。

　　小結

　　如果我們將時間軸調到2012年，那年，我國啟動了增值稅改革，也同時開展網絡（電子）發票應用試點；到2015年，國家稅務總局出具正式公告，確認電子發票是國家正式票種，同時將電子發票報銷列入政策目標，不但支持電子發票的開具，而且允許將電子發票作為報銷憑證用于入賬，電子發票從概念向實際應用邁進了關鍵的一步。

　　2018年，電子發票進入高速發展期，包括餐飲、零售、交通、物流、通訊、公共服務等多個領域的企業，都享受到電子發票高效、便捷、節省成本的好處。

　　2018年1月1日全國收費公路通行費電子發票服務平臺上線，ETC企業用戶在該平臺可開具增值稅通行費電子發票并可用于抵扣，這是目前可進行抵扣的增值稅電子普通發票，百望云為該平臺提供了軟硬件服務支持，建構了完整的B2C和B2B的線上端到端的電子發票解決方案。該平臺上線當年開具的發票即可抵扣進項稅額超10億元人民幣，而據中國路網新數據，截至2019年10月31日，全國ETC用戶累計達到15669.92萬。該平臺無論是在開具場景體驗還是電子發票大數據量管理上都對未來增值稅專用發票電子化應用有很好的借鑒意義。

　　未來已來，未來學家丹尼爾·伯勒斯的著作《理解未來的7個原則》中提供了一個預測未來的方法，他認為不確定性中蘊含確定性，這些確定性就是硬趨勢，是那些一定會發生的事情，如果可以提前發現和布局，就可以跑在時間的前面獲得競爭優勢。硬趨勢有8個關鍵規律：去物質化、虛擬化、移動化、智能化、網絡化、互動化、全球化和匯聚化。聽上去是不是很像專票電子化？

　　未來已來，當下我們身處在一個全球結網的時代，它帶來了兩方面的效果：一是加速了資源配置，大大提升了各個產業的交易效率和生產效率；二是讓商業世界“牽一發動全身”，每個企業也越來越容易受到外界沖擊， “黑天鵝”和“灰犀牛”層出不窮，面對這個“超級不確定性”的時代，我們每個人都站在了一個全新的舞臺上，每個人都將是這個注定偉大的時代的主角，你，準備好了么？